De Eerste Kamer heeft ingestemd met onder meer het Belastingplan 2025 en de Fiscale verzamelwet (2025). Krijgt u in 2025 een erfenis of schenking, dan krijgt u meestal ook te maken met erfbelasting en schenkbelasting als het bedrag dat door u wordt verkregen hoger is dan uw vrijstelling. Hieronder treft u een overzicht van de vrijstellingen en tarieven voor 2025.
Vrijstellingen voor de erfbelasting 2025 en nieuwe tarieven Successiewet
Bent u Vrijstelling
Gehuwd / geregistreerd partner / ongehuwd samenwonend? € 804.698,-
Een kind met ziekte of een beperking? € 76.453,-
(Pleeg)kind € 25.490,-
Kleinkind € 25.490,-
Ouder (vader of moeder) € 60.359,-
Overige verkrijger (bijvoorbeeld: broer/zus) € 2.690,-
Pensioenimputatie € 207.886,-
Vrijstellingen schenkbelasting
Kind € 6.713,-
Kind 18-40 jaar; bestedingsvrij € 32.195,-
(Verhoging kind 18-40 jaar; studie) € 67.064,-
Overige verkrijger € 2.690,-
In 2025 mogen ouders een kind € 6.713,- belastingvrij schenken. Daarvan hoeft men geen aangifte te doen. Is het bedrag van de schenking hoger dan deze vrijstelling, dan moet er wel aangifte worden gedaan.
Bent u tussen de 18 en 40 jaar oud, dan mogen uw ouders ook eenmalig belastingvrij een hoger bedrag schenken. Dit bedrag komt neer op € 32.195,-. Wanneer u het geschonken bedrag gebruikt voor de betaling van een dure studie of opleiding, dan is de vrijstelling echter € 67.064,-.
Tarieven voor erfbelasting 2025 en schenkbelasting 2025
Komt het bedrag van de erfenis of schenking uit boven de vrijstelling, dan is het meerdere deel belast met erfbelasting of schenkbelasting. Dit noemen we wel de ‘belaste verkrijging.’
Bent u gehuwd, geregistreerd partner of ongehuwd samenwonend, dan betaalt u over het gedeelte tot €154.197,-10 % en over het gedeelte vanaf €154.197,- een tarief van 20%.
Wanneer u als (ongehuwd) samenwoner erft van uw partner, moet u wel aan enkele voorwaarden voldoen om een beroep te kunnen doen op de vrijstelling van € 804.698,- en de tarieven van 10 en 20%. Denk aan minimaal zes maanden op hetzelfde woonadres staan ingeschreven.
Bent u pleegkind of kind van de erflater, dan betaalt u over het gedeelte tot € 154.197 een tarief van 10% en daarboven een tarief van 20%. Voor een kleinkind geldt het tarief van 18% tot een bedrag van € 154.197,- en 36% boven dit bedrag. Voor anderen, zoals ouders, broers en zussen van de erflater, geldt een tarief van maar liefst 30% tot het voormelde bedrag van € 154.197,- en zelfs een tarief van 40% over het gedeelte van het bedrag dat boven de € 154.197,- uitkomt.
